Va aflati aici: Taxpedia / Regularizare de daune cu TVA

Noua obligatie de inregistrare si plata a TVA schimba radical regulile pentru brokerii de asigurari care fac regularizari de daune

Afla de unde sa incepi, daca trebuie sa platesti TVA din urma, ce declaratii sunt obligatorii si ce trebuie sa faci in cazul unui control fiscal?

Laura Constantin
Finance & Taxation Manager, Taxpedia

Daca ne gandim la tratamentul de TVA pentru operatiunile din domeniul asigurarilor si a regularizarilor de daune, putem afirma ca lucrurile au fost clare pana acum. Operatiunile erau considerate ca fiind scutite de TVA in baza art. 141, alin. (2), lit. b) din Codul fiscal. In aceste conditii, dupa ce ai citit titlul acestui articol, primele intrebari care vin in minte ar putea fi: Cum este posibil? De ce nu s-ar mai aplica scutirea cand pana acum ea a fost valabila?

Raspunsul este din nefericire unul surprinzator. De fapt, in opinia reprezentantilor Ministerului de Finante, scutirea nu ar fi trebuit aplicata de la inceput. In realitate, aceasta a fost aplicata interpretand aparent gresit Codul fiscal, lege care contine doar referinte vagi cu privire la activitatea brokerilor. Dar atentie, obligatia de a deveni platitor de TVA nu se aplica tuturor brokerilor sau companiilor de asigurari, ci doar acelora care desfasoara activitati de regularizare de daune (constatare, evaluare si lichidare). Acestia au calitatea de corespondenti nominalizati si actioneaza ca reprezentanti de despagubiri pentru asiguratorii straini.

Cum am ajuns la aceasta concluzie?

Totul a inceput cu odata cu modificarea Codului fiscal de la 1 ianuarie 2010. Ca urmare a acestor schimbari se mentioneaza pentru prima data, la pct. 35^1 alin. (3) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, faptul ca activitatea de evaluare de daune nu beneficiaza de scutire de TVA. Acesta speta a fost dezbatuta pentru prima data in cadrul discutiilor cu unul dintre clientii nostri, una dintre cele mai mari societati de regularizare de daune din Romania.

Problema are implicatii importante: Daca evaluarea nu este scutita de TVA, atunci ce tratament fiscal are regularizarea de daune care presupune in plus constatarea si despagubirea acestora? Si daca ar fi trebuit aplicat TVA 19%, mai nou 24% pentru fiecare tranzactie pana acum, trebuie platita integral TVA din urma?

Pentru a clarifica situatia, clientul nostru trimisese deja o adresa catre minister. In prima intalnire dupa ce am vazut scrisoarea (1/2 pagina descriere si 1 pagina cu intrebari) am anticipat ca raspunsul avea sa fie unul vag: o simpla referinta la articolul din lege. Asadar pentru a primi un raspuns concret, am trimis o noua adresa, mult mai bine argumentata (10 pagini) pentru care am primit un raspuns foarte detaliat (6 pagini).

Pe scurt raspunsul oficial: Operatiunile de regularizare de daune nu beneficiaza de scutire de TVA.

Acest raspuns este valabil si pentru firma ta?

Desi Ministerul si-a pronuntat o opinie pentru cazul clientului nostru este important de mentionat faptul ca decizia este una delicata, intrucat legislatia nu prevede clar un tratament de TVA pentru aceste operatiuni. Astfel pentru elimina riscul unei interpretari care depinde de inspectorii fiscali atunci cand vin in control, este recomandata obtinerea unui raspuns oficial pentru cazul concret al societatii tale.

Programeaza un meeting gratuit, fara nici un fel de obligatie, pentru a discuta concret cazul tau

Care sunt implicatiile fiscale de acum inainte daca firma ta devine platitoare de TVA?

Practic, ce probleme apar daca se schimba tratamentul fiscal? O consecinta imediata va fi inregistrarea din oficiu ca platitor de TVA a societatii. Acest lucru determina:

• - necesitatea schimbarii modului de facturare
• - obligativitatea depunerii decontului, a declaratiei 390 si a altor declaratii de TVA

Dar problemele cele mai importante nu tin atat de mult de eventualele amenzi care pot fi platite pentru greseli de raportare sau depunerea declaratiilor cu intarziere, cat de complexitatea noilor reguli de facturare si birocratia inerenta. Toate facturile vor trebui emise in conformitate cu regulile de TVA. De exemplu trebuie tinut cont de momentul cand se emite factura (pentru a stabili exigibilitatea), de informatiile obligatorii pe care aceasta trebuie sa le contina, de limba si moneda in care se emit facturile, dar si de cursul valutar corect.

De asemenea, in situatia in care un broker se inregistreaza din proprie initiativa ca platitor de TVA trebuie facute demersurile pentru a anula codul special de TVA pentru servicii intracomunitare obtinut dupa 1 ianuarie 2010 si pentru a obtine un nou cod de TVA.

Care sunt optiunile pe care le ai la dispozitie pentru a respecta reglementarile de TVA?

Probabil cea mai avantajoasa optiune in acest moment este programarea unei intalniri cu un consultant de TVA cu experienta in asigurari. Taxpedia iti ofera aceasta intalnire gratuit si fara nici un fel de obligatie. In continuare, dupa ce ai confirmat faptul ca si firma ta devine platitoare de TVA si doresti sa respecti noile prevederi, ai la indemana mai multe variante.

• 1. Poti angaja una sau mai multe persoane cu experienta pe TVA. Aici dificultatea consta in a gasi persoane bine pregatite si care sa inteleaga specificul activitatii unui broker de asigurari. Avand in vedere ca pana in acest moment pentru a lucra in domeniul asigurarilor nu a fost nevoie de cunostinte de TVA, asemenea angajati sunt atat rari cat si scumpi.
• 2. Cea de-a doua varianta este indeplinirea obligatiilor de TVA folosind echipa interna de contabilitate. Poti trimite membrii echipei la un training de TVA pentru ca apoi acestia sa poata rezolva problemele aparute. In aceasta situatie iti asumi riscul ca intrepretarea lor sa fie incorecta, pentru ca nimeni nu poate retine toate informatiile intr-un training, iar slide-urile sunt adesea sumare. In plus in domeniul asigurarilor referintele din legislatie sunt putine, iar solutiile multor spete se bazeaza pe cazuri complexe judecate la Curtea Europeana de Justitie.
• 3. Poti apela la serviciile unei companii de consultanta. Exista doua categorii de consultanti:
• - Consultanti care au lucrat doar in alte industrii sau dau sfaturi generale. Avand in vedere ca activitatea brokerilor nu poate fi asimilata cu alte domenii, majoritatea consultantilor sunt in aceasta situatie.
• - Consultanti care inteleg industria asigurarilor, stiu prin ce este diferita si cum sa se adapteze la specificul ei pentru a gasi solutii fiscale avantajoase pentru client

Am listat in continuare o serie de criterii esentiale in alegerea unei astfel de companii.

• - Experienta in domeniul fiscal specializat pe TVA, minim 4 ani, preferabil in una din companiile din Big 4
• - Cunoastere solida a specificului activitatii brokerilor de asigurari si a activitatii de regularizare daune
• - Referinte in acest domeniu
• - Experienta in interactiunea cu reprezentantii Ministerului de Finante
• - Un pret competitiv al serviciilor

Concret, cu ce ma poate ajuta un consultant Taxpedia?

Un consultant al firmei noastre va veni la discutie deja pregatit, cu un plan de lucru creat special pentru brokerii de asigurari, care se afla in situatia ta. Si, daca decizi sa colaboram, vom putea sa incepem implementarea lui si a regulilor de TVA, chiar din urmatoarea zi.

In cadrul acestui plan poate cea mai importanta etapa este Analiza tuturor operatiunilor desfasurate din perspectiva TVA. Dupa aceasta analiza vei avea o imagine clara, pentru cazul tau, a implicatiilor la nivelul intregii activitati. In plus vei fi pus la curent cu pasii de urmat pentru a-ti indeplini obligatiile de:

• - Inregistrare
• - Facturare
• - Raportare
• - Rambursare de TVA (optional)
• - Orice alta problema sau intrebare punctuala de TVA

Programeaza un meeting gratuit, fara nici un fel de obligatie, pentru a discuta concret cazul tau

Prin ce suntem unici si potriviti pentru a colabora cu brokerii de asigurari?

Membrii echipei noastre au o vasta experienta in consultanta TVA, lucrand de peste 5 ani specializat in acest domeniu.

• - Experienta de peste 5 ani in consultanta TVA acumulata in cadrul PricewaterhouseCoopers Romania
• - Intelegere profunda a business-ului brokerilor de asigurari, a Directivei a-4-a si Internal Regulations si Anexele de aplicare
• - Experienta practica acumulata atat oferind consultanta in domeniul asigurarilor cat si in rezolvarea a peste 600.000 de spete de TVA
• - Referinte din domeniu de activitate al brokerilor de asigurare

  In primul rind doresc sa va felicit: este destul de rar (si asta peste tot nu numai in Romania) ca un consultant specializat sa inteleaga “din prima” cu ce ne ocupam si in ce consta gestionarea/regularizarea de dauna din asigurari. Sa si cunoasca Directiva a4a si IR. Felicitari!

• - Program de fidelizare prin care veti beneficia de bonus-uri consistente

Programeaza un meeting gratuit, fara nici un fel de obligatie, pentru a discuta concret cazul tau

De ce sa te programezi astazi pentru un meeting?

In primul rand pentru ca printr-un meeting iti poti crea propria parere, te poti convinge singur cu privire la profesionalismul consultantilor nostri.

In al doilea rand timpul acestor consultanti este limitat. Din acest motiv meeting-urile vor ramane gratuite doar atat timp cat programul nostru va permite acest lucru.

Garantia Taxpedia

Probabil cel mai important lucru este faptul raspundem pentru eventualele prejudicii cauzate, exclusiv din vina sa, prin acoperirea costurilor acestora. In acest sens Taxpedia detine o asigurare profesionala. In plus fiecare situatie contabila sau opinie fiscala este revizuita conform procedurii interne de verificare de catre 3 persoane. Prin Taxpedia ai garantia ca treci usor peste aceste schimbari, ca lucrezi cu persoane cu experienta si nu inveti din greseli.

Programeaza un meeting gratuit, fara nici un fel de obligatie, pentru a discuta concret cazul tau

Pentru intrebari suplimentare va invit sa ma contactati la adresa laura.constantin@taxpedia.ro

Cu respect,
Laura Constantin

Persoanele interesate de acest articol au mai citit si:

• Ghidul de supravietuire pentru servicii intracomunitare
• Analiza: Ce trebuie sa stii despre cele mai frecvente greseli din declaratiile de TVA?
• Cum stabilim locul prestarii unui serviciu?
• Cum te ajuta iTax sa rezolvi in cateva minute orice speta de TVA 2010 pentru servicii?